Ile wynosi podatek od sprzedaży darowizny przed upływem 5 lat?
Podatek od sprzedaży nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, sprzedanej przed upływem 5 lat od końca roku, w którym miało miejsce jej nabycie przez darczyńcę, wynosi 19% od dochodu. Dochód stanowi różnica pomiędzy przychodem ze sprzedaży nieruchomości a kosztami poniesionymi przez darczyńcę oraz obdarowanego. Warto pamiętać, że okres pięciu lat liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym darczyńca nabył nieruchomość, a nie od momentu jej przekazania osobie obdarowanej.
Jak oblicza się podatek od sprzedaży nieruchomości otrzymanej w darowiźnie?
Podstawę do opodatkowania podatkiem dochodowym od sprzedaży nieruchomości stanowi dochód. Obliczamy go według poniższego wzoru:
- Dochód = przychód ze sprzedaży – koszty uzyskania przychodu
Ważne zasady wliczania kosztów nabycia:
Podczas sprzedaży nieruchomości otrzymanej w darowiźnie kosztem uzyskania przychodu są:
- Udokumentowane koszty nabycia nieruchomości poniesione wcześniej przez darczyńcę, na przykład cena zakupu potwierdzona dokumentem notarialnym.
- Nakłady poniesione przez darczyńcę lub obdarowanego na ulepszenie nieruchomości.
- Koszty związane z samą sprzedażą, np. prowizja dla pośrednika, koszty notarialne.
W wielu przypadkach celem właściwego określenia wysokości podatku konieczne jest dokładne udokumentowanie w/w kosztów.
Czy istnieje możliwość uniknięcia zapłaty podatku?
Istnieją okoliczności, które pozwalają uniknąć konieczności zapłacenia podatku dochodowego przy sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat:
- Ulga mieszkaniowa – jeśli środki uzyskane ze sprzedaży takiej nieruchomości zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe właściciela (np. zakup innego mieszkania, domu lub spłatę kredytu hipotecznego), podatku można uniknąć całkowicie lub częściowo.
Jak podaje portal podatkowy Ministerstwa Finansów:
„Z podatku zwalnia się dochód ze sprzedaży nieruchomości, jeśli środki (uzyskane z tego tytułu) zostaną wydatkowane nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż, na własne cele mieszkaniowe.”
Ciekawostki i informacje dodatkowe:
- Pięcioletni okres jest liczony od końca roku kalendarzowego. Oznacza to, że czasami wystarczy poczekać tylko kilka miesięcy, aby sprzedać nieruchomość bez obowiązku zapłaty podatku.
- Ważne jest, by zachować wszystkie dokumenty związane z nabyciem lub ulepszeniem nieruchomości – faktury, rachunki, umowy – bowiem to one stanowią podstawę do obliczenia kosztów i mogą znacząco obniżyć należny podatek.
Podsumowanie
Sprzedaż nieruchomości otrzymanej jako darowizna przed upływem pięciu lat ma swoje konsekwencje podatkowe, których należy być świadomym. Podatek w wysokości 19% naliczany jest od osiągniętego dochodu, ale istnieje możliwość obniżenia tej kwoty, a nawet jej uniknięcia poprzez zastosowanie ulgi mieszkaniowej. Kluczowe jest dokładne dokumentowanie nakładów oraz orientowanie się w przepisach prawa podatkowego dotyczących tej kwestii.
