Ile wynosi podatek od darowizny ziemi?
Wysokość podatku od darowizny ziemi w Polsce zależy głównie od wartości gruntu oraz grupy podatkowej, do jakiej zalicza się obdarowana osoba wobec darczyńcy. Dla najbliższej rodziny możliwe jest całkowite zwolnienie z podatku, natomiast dalsi krewni oraz osoby niespokrewnione zobowiązane są do uiszczenia opłat zgodnie ze stawkami określonymi w Ustawie o podatku od spadków i darowizn. W praktyce podatek ten wynosi od 3% do nawet 20% wartości gruntu.
Od czego zależy wysokość podatku?
W Polsce podatek od darowizny ziemi jest regulowany przez Ustawę o podatku od spadków i darowizn. Jego wysokość depends od dwóch najważniejszych czynników:
- Wartości darowanej nieruchomości
- Stopnia pokrewieństwa pomiędzy stronami umowy
Jeśli wartość darowanej nieruchomości przekracza ustalone progi kwotowe, musi ona zostać zgłoszona do urzędu skarbowego w ciągu miesiąca od momentu podpisania aktu notarialnego lub zawarcia umowy darowizny.
Grupy podatkowe i ich znaczenie
Ustawa podzieliła odbiorców darowizny na trzy grupy podatkowe:
- Grupa I: najbliższa rodzina (małżonkowie, dzieci, rodzice, wnuki, rodzeństwo, pasierbowie)
- Grupa II: dalsza rodzina (kuzynostwo, ciotki, wujowie, dzieci rodzeństwa)
- Grupa III: osoby niespokrewnione (np. znajomi, przyjaciele)
Ciekawy fakt stanowi to, że osoby należące do pierwszej grupy podatkowej mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od darowizny pod warunkiem zgłoszenia jej do urzędu skarbowego w wyznaczonym terminie:
„Warunkiem koniecznym skorzystania ze zwolnienia jest zgłoszenie otrzymanej darowizny naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2, w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.” – money.pl
Ile dokładnie wynoszą stawki podatku od darowizny ziemi?
Według danych Ministerstwa Finansów stawki podatkowe kształtują się następująco:
Stawki w I grupie podatkowej:
- 3% przy kwotach do 10 278 zł
- 5% przy kwotach od 10 278 zł do 20 556 zł
- 7% od nadwyżki ponad 20 556 zł
W praktyce jednak najbliżsi krewni często korzystają ze zwolnienia z podatku, składając odpowiednie dokumenty.
Stawki w II grupie podatkowej:
- 7% przy kwotach do 10 278 zł
- 9% między 10 278 zł a 20 556 zł
- 12% od nadwyżki powyżej 20 556 zł
Stawki w III grupie podatkowej wynoszą:
- 12% przy kwotach do 10 278 zł
- 16% od 10 278 zł do 20 556 zł
- 20% od nadwyżki powyżej 20 556 zł
Co warto zrobić, aby uniknąć wysokiego podatku?
Najłatwiejszym sposobem uniknięcia lub ograniczenia podatku od darowizny ziemi jest dokonanie darowizny na rzecz członka najbliższej rodziny oraz zgłoszenie tego faktu do urzędu skarbowego za pomocą formularza SD-Z2.
„W przypadku ziemi warto dodatkowo pamiętać o opłatach notarialnych, które musimy uiścić przy podpisywaniu umowy darowizny.” – podatki.gov.pl
Podsumowanie: wysokość podatku od darowizny ziemi nie jest stała. Zależy ona od grupy podatkowej oraz wartości darowanej nieruchomości. Warto więc wiedzieć, jak skutecznie skorzystać ze zwolnień i ulg podatkowych przewidzianych przez przepisy prawa.
