Ile wynosi podatek od darowizny w wysokości 1200 tys. zł?
Podatek od darowizny o wartości 1 200 000 zł zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. W pierwszej grupie podatkowej (np. rodzice, dzieci, małżonek) istnieje możliwość skorzystania z całkowitego zwolnienia podatkowego po spełnieniu wymagań ustawowych. W przypadku dalszej rodziny i osób niespokrewnionych, podatek może być znaczący, dochodząc nawet do kilkunastu procent wartości darowizny.
Jakie grupy podatkowe obowiązują przy darowiznach?
Polskie przepisy podatkowe określają trzy grupy podatkowe w zależności od pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym:
- Pierwsza grupa podatkowa – najbliższa rodzina, czyli: rodzice, dzieci, dziadkowie, wnuki, małżonek, rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb i zięć/synowa.
- Druga grupa podatkowa – dalsza rodzina, tj. rodzeństwo rodziców, dzieci rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa małżonków itp.
- Trzecia grupa podatkowa – inne osoby, np. znajomi, osoby niewchodzące w skład rodziny.
Podatek od darowizny w pierwszej grupie podatkowej przy darowiźnie 1 200 tys. zł
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, członkowie pierwszej grupy podatkowej mogą skorzystać ze specjalnego zwolnienia podatkowego. Warunkiem tego zwolnienia jest zgłoszenie faktu otrzymania darowizny we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 6 miesięcy od jej otrzymania oraz udokumentowanie przelewu (np. potwierdzenie przelewu na konto bankowe).
Jak wyjaśnia jeden z popularnych serwisów podatkowych:
„Warunkiem pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn jest zgłoszenie darowizny we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.” – źródło: podatki.gov.pl
Ile wynosi podatek od darowizny w drugiej i trzeciej grupie podatkowej?
W sytuacji, gdy darowizna o wartości aż 1 200 tys. zł przekazana jest osobie z drugiej lub trzeciej grupy podatkowej, konieczne będzie zapłacenie podatku. Obowiązujące progi podatkowe przedstawiają się następująco:
Druga grupa podatkowa
- Do 10 278 zł – 7%
- Od 10 278 zł do 20 556 zł – 719,50 zł + 9% nadwyżki ponad 10 278 zł
- Powyżej 20 556 zł – 1644,50 zł + 12% nadwyżki ponad 20 556 zł
Trzecia grupa podatkowa
- Do 10 278 zł – 12%
- Od 10 278 zł do 20 556 zł – 1233,40 zł + 16% nadwyżki ponad 10 278 zł
- Powyżej 20 556 zł – 2877,90 zł + 20% nadwyżki ponad 20 556 zł
Jak wskazuje jeden z doradców podatkowych:
„Przekazanie 1 200 000 zł na rzecz osoby niespokrewnionej może oznaczać konieczność zapłaty podatku nawet kilkukrotnie wyższego, niż w wypadku dalszej rodziny.” – źródło: doradztwopodatkowe.com.pl
Zwolnienia i ulgi w podatku od darowizny
Warto pamiętać o dostępnych ulgach i zwolnieniach, zwłaszcza dla pierwszej grupy podatkowej. Spełnienie formalnych warunków pozwala uniknąć obowiązku zapłaty podatku od darowizny. Aby uzyskać zwolnienie, należy:
- zgłosić darowiznę do odpowiedniego urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy;
- udokumentować transakcję (najlepiej przelewem bankowym).
Pamiętajmy! Niedopełnienie tych wymogów oznacza, że obdarowany będzie musiał uiścić podatek zgodnie ze standardowymi stawkami.
Podsumowanie
Darowizna w wysokości 1 200 tys. zł może być całkowicie zwolniona z podatku, jeżeli przekazana zostanie najbliższej rodzinie, a obdarowany spełni określone warunki formalne. W pozostałych przypadkach konieczne może się okazać opłacenie znacznej kwoty podatku. Zawsze warto zasięgnąć profesjonalnej porady doradcy podatkowego, aby uniknąć niepotrzebnych problemów i kosztów.
