Ile wynosi podatek od darowizny w Niemczech?
Podatek od darowizny w Niemczech (Schenkungssteuer) wynosi od 7 do nawet 50%, a jego wysokość zależy głównie od wartości darowizny, stopnia pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym oraz obowiązującego progu wolnego od podatku.
Wysokość podatku od darowizny w Niemczech
W Niemczech opodatkowanie darowizny opiera się na trzech różnych klasach podatkowych. Każda klasa obejmuje określone stopnie pokrewieństwa między stronami transakcji, a także wiąże się z określonymi progami podatkowymi i wysokością podatku.
Klasy podatkowe oraz stawki podatku od darowizny:
- Klasa I – Małżonkowie, dzieci, wnuki, prawnuki oraz rodzice to grupa, w której stawka podatku waha się od 7 do maksymalnie 30%, w zależności od kwoty darowizny.
- Klasa II – Rodzeństwo, dziadkowie, bratankowie, siostrzeńcy, teściowie, zięć lub synowa, rozwiedzeni małżonkowie – stawka wynosi od 15% do 43%.
- Klasa III – Pozostałe osoby, osoby niespokrewnione, znajomi – najwyższa stawka podatku, między 30% a 50%.
Progi wolne od podatku i sposób obliczania podatku
Podatek od darowizny jest naliczany dopiero po przekroczeniu określonych progów wolnych od podatku. Wartości zwolnienia różnią się w zależności od klasy podatkowej:
- Małżonkowie i partnerzy życiowi: 500 000 EUR
- Dzieci oraz dzieci przysposobione: 400 000 EUR
- Wnuki: 200 000 EUR
- Pozostali członkowie rodziny (klasy II i III): od 20 000 do 100 000 EUR
Warto pamiętać, iż kwoty wolne od podatku są odnawiane co 10 lat. Tym samym w praktyce można przekazywać darowiznę co dekadę, korzystając z limitów wolnych od podatku nawet wielokrotnie.
„W ciągu okresu dziesięciu lat można dokonać kilku darowizn, a każdy nowy okres dziesięcioletni umożliwia ponowne skorzystanie z wysokich kwot wolnych od podatku.” – expert podatkowy serwisu niemieckiego „Steuerberatung Magazin”.
Kiedy trzeba zgłosić darowiznę?
Obowiązek zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego spoczywa zarówno na obdarowanym, jak i darczyńcy. Darowiznę zgłasza się w ciągu trzech miesięcy od daty obdarowania. Niedopełnienie obowiązku zgłoszenia może wiązać się z karami finansowymi i dodatkowymi sankcjami.
Ciekawostki dotyczące podatku od darowizny w Niemczech
- W Niemczech obowiązują podobne zasady opodatkowania spadków i darowizn, obie formy traktowane są niemal identycznie przez Niemiecki Kodeks Podatkowy;
- W przypadku nieruchomości wartość podatkowa obliczana jest na podstawie aktualnych cen rynkowych, co może generować spore zobowiązania;
- Niekiedy osoby decydują się na darowiznę rozłożoną w czasie właśnie dlatego, by korzystać kilkukrotnie z progów zwolnienia, unikać maksymalnych stawek podatkowych oraz zapewnić sobie korzystniejsze warunki opodatkowania.
Podsumowanie
Wysokość podatku od darowizny w Niemczech zależy od kwoty przekazanej darowizny oraz stopnia pokrewieństwa stron transakcji. Dzięki możliwości korzystania z wysokich kwot zwolnienia co 10 lat, można skutecznie planować strategie przekazywania majątku w rodzinie. Ważne jest, aby terminowo zgłosić darowiznę w urzędzie skarbowym i skorzystać z możliwości oferowanych przez niemieckie przepisy podatkowe.
